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什么是外匯輔導期管理

發布時間:2018-08-28 11:28:43    來源:未知    瀏覽量:

  為大力推進貿易便利化,進一步改進貨物貿易外匯服務和管理,國家外匯管理局、海關總署、國家稅務總局決定,自2012年8月1日起在全國實施貨物貿易外匯管理制度改革,并相應調整出口報關流程,優化升級出口收匯與出口退稅信息共享機制。

  改革之日起,取消出口收匯核銷單,企業不再辦理出口收匯核銷手續。國家外匯管理局分支局對企業的貿易外匯管理方式由現場逐筆核銷改變為非現場總量核查。外匯局通過貨物貿易外匯監測系統,全面采集企業貨物進出口和貿易外匯收支逐筆數據,定期比對、評估企業貨物流與資金流總體匹配情況,便利合規企業貿易外匯收支;對存在異常的企業進行重點監測,必要時實施現場核查。

  外匯局根據企業貿易外匯收支的合規性及其與貨物進出口的一致性,將企業分為A、B、C三類。A類為最高,C 類為最低,新成立的企業都為A類,如發生違規行為將被降級。對B、C類企業在貿易外匯收支單證審核、業務類型、結算方式等方面實施嚴格監管,B類企業貿易外匯收支由銀行實施電子數據核查,C類企業貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記后辦理。

  什么是外匯輔導期管理?

  外匯局對新辦名錄登記的企業實行輔導期管理。外匯局為企業辦理名錄登記時,在監測系統中手工設置輔導期標識,輔導期結束后監測系統自動刪除該標識。新辦名錄企業在其發生首筆貿易外匯收支業務之日起90天內,外匯局進行政策法規、系統操作等輔導。企業應當在輔導期結束后10個工作日內,持書面材料到外匯局報告輔導期內發生的貨物進出口與貿易外匯收支的逐筆對應情況。

  站在監管的角度,新企業對外匯相關的規定并不了解,需要適當監管一下。外匯局對輔導期企業實施專項監測,將資金流與貨物流的規模與結構等存在異常或可疑情況的企業列入重點監測范圍。此處應注意輔導期的開始時間為發生首筆外匯收支業務起并不是企業辦理外匯收支名錄起!

  如何做外匯輔導期?

  企業應當根據輔導期內實際業務發生情況,逐筆對應貨物進出口與貿易外匯收支或轉口貿易外匯收入與支出數據,如實填寫《進出口收付匯信息報告表》,并在輔導期結束后10個工作日內將加蓋企業公章的《報告表》報送所在地外匯局。《進出口收付匯信息報告表》應當包括但不限于下列內容:

  ①出口/付款與相應收款/進口的逐筆匹配情況;

  ①轉口貿易收入與相應支出的逐筆匹配情況。

  輔導期報告信息表如下(外匯局自行確定《報告表》格式,格式以當地要求為準,下表僅供參考):


  注:1、申報號碼從銀行提供的涉外收入申報單/境外匯款申請書上獲取(通常為22位)或從國際收支申報平臺、貨物貿易監測系統查詢獲取;

  2、報關單編號從電子口岸出口退稅模塊查詢獲取。

  外匯局對輔導期企業的管理原則

  1、外匯局應對企業報告的輔導期業務信息進行抽查,必要時可要求企業提供相關有效憑證、商業單據或其他證明材料。

  2、對于抽查范圍內的企業,外匯局可按下列原則處理:

  ①報告數據逐筆對應的,進一步審查企業的非現場監測情況與報告數據是否相符。若不相符可將其列為重點監測企業;

  ②報告數據無法逐筆對應的,進一步審查企業已報告的貿易信貸等業務數據,與無法對應的輔導期業務報告數據是否相符,以及不相符是否存在合理性等。若不相符且不具合理性,可將其列為重點監測企業;

  ③企業報告信息錯誤且情況嚴重的,可移交外匯檢查部門或將其列為B類企業。

  不申報輔導期會如何?

  根據外匯管理的規定,存在下列情況之一的企業,外匯局可將其列為B類企業:

  ① 存在本細則第四十六條規定情況之一且經現場核查企業無合理解釋;

  ②未按規定履行報告義務;

  ③ 未按規定辦理貿易外匯業務登記;

  ④外匯局實施現場核查時,未按規定的時間和方式向外匯局報告或提供資料;

  ⑤ 應國家相關主管部門要求實施聯合監管的;

  ⑥ 外匯局認定的其他情況。

  輔導期企業未按規定履行報告義務的,外匯局可將其列為B類企業!

  企業外匯管理級別被認定為B類企業后,哪些業務會受到影響?

  1、與A類企業相比,辦理貨物貿易外匯收支需要提供更詳細的材料;

  2、貨物貿易外匯收支需事前逐筆實施電子數據核查;超可收、付匯額度的業務,企業需事前到所在地外匯局申請《貨物貿易外匯業務登記表》;

  3、不得辦理離岸轉手買賣業務;不得辦理90天以上(不含)以上的延期付款業務;不得簽訂包含90天以上(不含)以上收匯條款的出口合同;

  4、已辦理出口收入存放境外業務的,監管期內暫停業務,并調回境外賬戶余額。


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